Пояснительная записка к факторному анализу влияния причин на финансовый результат организаций, оказывающих услуги в сферах: тепло-, водоснабжения и водоотведения за апрель 2018 года.

По результатам проведенного факторного анализа влияния причин на финансовый результат организаций, оказывающих услуги в сферах: тепло-, водоснабжения и водоотведения за апрель 2018 года по организациям коммунального комплекса ОАО «НЭРС», ОАО «ЮКЭК-Нягань», МУП «Югорскэнергогаз», ОАО «ЮТТС», ОАО «Юганскводоканал»,  МУП «Тепловодоканал», МУП «УГХ», МУП «ТО УТВиВ №1»,                                 ИМУП «ТВК», ООО «Теплосети Игрим», МУП «ЖКХ» Березово,                             ООО «Теплосети Березово», ОАО «Генерация», ООО «Водоканал»,                              ООО «МКС», ООО «УРК», ООО «Талинское благоустройство», МП «ЭГК», АО «ЮКЭК-Белоярский» (далее – анализируемые организации коммунального комплекса), выявлено следующее.

За апрель 2018 года по анализируемым организациям коммунального комплекса условная прибыль составила 19,2 млн. рублей, в том числе по видам деятельности:

1)    Водоснабжение - убыток в размере 5,3 млн. рублей;

факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):

-  17,8 млн. рублей – невыполнение плановых объемов реализации услуг;

- 2,3 млн. рублей – сверхнормативные потери;

- 3,6 млн. рублей – превышение расходов по статьям: цена и удельный расход по электроэнергии, расходы на тепловую энергию, амортизация;

+ 18,4 млн. рублей – экономия по статьям: фонд оплаты труда, аренда, ремонтные расходы, общехозяйственные расходы, прочие расходы;

2)    Водоотведение - убыток в размере 12,3 млн. рублей;

факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):

- 14,7 млн. рублей – невыполнения плановых объемов реализации услуг;

+ 2,0 млн. рублей – неучтенный приток стоков;

- 11,1 млн. рублей – превышение расходов по статьям: цена и удельный расход по электроэнергии, расходы на тепловую энергию, амортизация;

+ 11,5 млн. рублей – экономия по статьям: фонд оплаты труда, аренда общехозяйственные расходы, прочие расходы;

3)    теплоснабжение - убыток в размере 1,6 млн. рублей;

факторы, влияющие на финансовый результат (- перерасход, + экономия):

+ 2,2 млн. рублей – перевыполнение плановых объемов реализации услуг;

- 20,0 млн. рублей – сверхнормативные потери;

- 34,3 млн. рублей – превышение по статьям: удельный расход и цена по статьям топливо, электроэнергия и вода, амортизация;

+ 53,7 млн. рублей – экономия по статьям: фонд оплаты труда, аренда, прочие расходы.

В целом, можно отметить, что основными факторами, влияющими на убыток организаций коммунального комплекса, являются:

- отклонение фактического объема полезного отпуска от утвержденного;

- превышение затрат на топливно-энергетические ресурсы (за счет превышения фактических: цены и удельного расхода энергоресурсов над плановыми - топливо, электроэнергия, вода).

Дебиторская задолженность анализируемых организаций на 30.04.2018 года составила – 5 958,1 млн. рублей,

Кредиторская задолженность анализируемых организаций на 30.04.2018 года составила – 5 098,1 млн. рублей.

В целях предупреждения возникновения отрицательного результата финансово – хозяйственной деятельности организаций коммунального комплекса, анализируемым муниципальным образованиям необходимо осуществлять:

- контроль над отпуском коммунальных ресурсов потребителям, в целях подтверждения фактических объемов;

- контроль за расходами на осуществление регулируемых видов деятельности организаций коммунальной сферы.