Пояснительная записка к факторному анализу влияния причин на финансовый результат организаций, оказывающих услуги в сферах: тепло-, водоснабжения и водоотведения за 2017 год.

По результатам проведенного факторного анализа влияния причин на финансовый результат организаций, оказывающих услуги в сферах: тепло-, водоснабжения и водоотведения за 2017 год по организациям коммунального комплекса ОАО «НЭРС», ОАО «ЮКЭК-Нягань», МУП «Югорскэнергогаз», ОАО «ЮТТС», ОАО «Юганскводоканал», МУП «Тепловодоканал»,                       МУП «УГХ», МУП «ТО УТВиВ №1», ИМУП «ТВК», ООО «Теплосети Игрим», МУП «ЖКХ» Березово, ООО «Теплосети Березово»,                                       ОАО «Генерация», ООО «Водоканал», ООО «МКС», ООО «УРК» (далее – анализируемые организации коммунального комплекса), выявлено следующее.

За 2017 год по анализируемым организациям коммунального комплекса условный убыток составил 1 035,8 млн. рублей, в том числе по видам деятельности:

1)    водоснабжение – 294,1 млн. рублей;

факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):

-  371,2 млн. рублей – невыполнение плановых объемов реализации услуг;

- 19,5 млн. рублей – сверхнормативные потери;

- 35,6 млн. рублей – превышение расходов по статьям: цена и удельный расход по электроэнергии, расходы на тепловую энергию, амортизация аренда;

+ 132,2 млн. рублей – экономия по статьям: фонд оплаты труда, общехозяйственные расходы, ремонтные расходы, прочие расходы;

2)    водоотведение – 162,5 млн. рублей;

факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):

+ 148,2 млн. рублей – перевыполнение плановых объемов реализации услуг;

- 30,6 млн. рублей – неучтенный приток стоков;

- 344,0 млн. рублей – превышение расходов по статьям: фонд оплаты труда, цена и удельный расход по электроэнергии, амортизация;

+ 63,9 млн. рублей – экономия по статьям: расходы на тепловую энергию, аренда, общехозяйственные расходы, прочие расходы;

3)    теплоснабжение – 579,2 млн. рублей;

факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):

- 396,4 млн. рублей – невыполнение плановых объемов реализации услуг;

- 330,6 млн. рублей – сверхнормативные потери;

- 200,9 млн. рублей – превышение по статьям: удельный расход и цена по статьям топливо, электроэнергия, аренда, амортизация;

+ 348,7 млн. рублей – экономия по статьям: фонд оплаты труда, удельный расход и цена по статье водоснабжение, прочие расходы.

В целом, можно отметить, что основными факторами, влияющими на убыток организаций коммунального комплекса, являются:

- отклонение фактического объема полезного отпуска от утвержденного;

- превышение затрат на топливно-энергетические ресурсы (за счет превышения фактических: цены и удельного расхода энергоресурсов над плановыми - топливо, электроэнергия, вода).

Дебиторская задолженность анализируемых организаций на 31.12.2017 года составила – 5 017,6 млн. рублей,

Кредиторская задолженность анализируемых организаций на 31.12.2017 года составила – 4 065,7 млн. рублей.

В целях предупреждения возникновения отрицательного результата финансово – хозяйственной деятельности организаций коммунального комплекса, анализируемым муниципальным образованиям необходимо осуществлять:

- контроль над отпуском коммунальных ресурсов потребителям, в целях подтверждения фактических объемов;

- контроль за расходами на осуществление регулируемых видов деятельности организаций коммунальной сферы.