Пояснительная записка к факторному анализу влияния причин на финансовый результат организаций, оказывающих услуги в сферах: тепло-, водоснабжения и водоотведения за декабрь 2017 года.

По результатам проведенного факторного анализа влияния причин на финансовый результат организаций, оказывающих услуги в сферах: тепло-, водоснабжения и водоотведения за декабрь 2017 года по организациям коммунального комплекса ОАО «НЭРС», ОАО «ЮКЭК-Нягань»,                             МУП «Югорскэнергогаз», ОАО «ЮТТС», ОАО «Юганскводоканал»,                      МУП «Тепловодоканал», МУП «УГХ», МУП «ТО УТВиВ №1»,                                 ИМУП «ТВК», ООО «Теплосети Игрим», МУП «ЖКХ» Березово,                             ООО «Теплосети Березово», ОАО «Генерация», ООО «Водоканал»,                              ООО «МКС», ООО «УРК» (далее – анализируемые организации коммунального комплекса), выявлено следующее.

За декабрь 2017 года по анализируемым организациям коммунального комплекса условный убыток составил 99,98 млн. рублей, в том числе по видам деятельности:

1)    водоснабжение – 23,9 млн. рублей;

факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):

-  25,6 млн. рублей – невыполнение плановых объемов реализации услуг;

- 0,8 млн. рублей – сверхнормативные потери;

- 16,4 млн. рублей – превышение расходов по статьям: фонд оплаты труда, цена и удельный расход по электроэнергии, аренда, амортизация, общехозяйственные расходы;

+ 18,9 млн. рублей – экономия по статьям: расходы на тепловую энергию, ремонтные расходы, прочие расходы;

2)    водоотведение – 26,04 млн. рублей;

факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):

- 2,8 млн. рублей – невыполнения плановых объемов реализации услуг;

+ 2,2 млн. рублей – неучтенный приток стоков;

- 27,54 млн. рублей – превышение расходов по статьям: фонд оплаты труда, цена и удельный расход по электроэнергии, расходы на тепловую энергию, амортизация, аренда, общехозяйственные расходы;

+ 2,1 млн. рублей – экономия по статье прочие расходы;

3)    теплоснабжение – 50,06 млн. рублей;

факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):

+ 3,2 млн. рублей – перевыполнение плановых объемов реализации услуг;

- 16,5 млн. рублей – сверхнормативные потери;

- 27,7 млн. рублей – превышение по статьям: фонд оплаты труда, удельный расход и цена по статьям топливо, электроэнергия и вода, прочие расходы;

- 9,06 млн. рублей – превышение по статьям: аренда, амортизация.

В целом, можно отметить, что основными факторами, влияющими на убыток организаций коммунального комплекса, являются:

- отклонение фактического объема полезного отпуска от утвержденного;

- превышение затрат на топливно-энергетические ресурсы (за счет превышения фактических: цены и удельного расхода энергоресурсов над плановыми - топливо, электроэнергия, вода).

Дебиторская задолженность анализируемых организаций на 31.12.2017 года составила – 4 975,8 млн. рублей,

Кредиторская задолженность анализируемых организаций на 31.12.2017 года составила – 3 895,6 млн. рублей.

В целях предупреждения возникновения отрицательного результата финансово – хозяйственной деятельности организаций коммунального комплекса, анализируемым муниципальным образованиям необходимо осуществлять:

- контроль над отпуском коммунальных ресурсов потребителям, в целях подтверждения фактических объемов;

- контроль за расходами на осуществление регулируемых видов деятельности организаций коммунальной сферы.