Пояснительная записка к факторному анализу влияния причин на финансовый результат организаций, оказывающих услуги в сферах: тепло-, водоснабжения и водоотведения за октябрь 2017 года.

По результатам проведенного факторного анализа влияния причин на финансовый результат организаций, оказывающих услуги в сферах: тепло-, водоснабжения и водоотведения за октябрь 2017 года по организациям коммунального комплекса ОАО «НЭРС», ОАО «ЮКЭК-Нягань»,                             МУП «Югорскэнергогаз», ОАО «ЮТТС», ОАО «Юганскводоканал»,                      МУП «Тепловодоканал», МУП «УГХ», МУП «ТО УТВиВ №1»,                                 ИМУП «ТВК», ООО «Теплосети Игрим», МУП «ЖКХ» Березово,                             ООО «Теплосети Березово», ОАО «Генерация», ООО «Водоканал»,                              ООО «МКС», ООО «УРК» (далее – анализируемые организации коммунального комплекса), выявлено следующее.

За октябрь 2017 года по анализируемым организациям коммунального комплекса условный убыток составил 119,7 млн. рублей, в том числе по видам деятельности:

1)    водоснабжение – 27,0 млн. рублей;

факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):

-  28,8 млн. рублей – невыполнение плановых объемов реализации услуг;

- 2,8 млн. рублей – сверхнормативные потери;

- 2,5 млн. рублей – превышение расходов по статьям: цена и удельный расход по электроэнергии, расходы на тепловую энергию, амортизация, ремонтные расходы;

+ 7,1 млн. рублей – экономия по статьям: фонд оплаты труда, расходы на электрическую энергию, общехозяйственные расходы, аренда, прочие расходы;

2)    водоотведение – 15,0 млн. рублей;

факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):

- 15,3 млн. рублей – невыполнения плановых объемов реализации услуг;

- 2,2 млн. рублей – неучтенный приток стоков;

- 10,4 млн. рублей – превышение расходов по статьям: цена и удельный расход по электроэнергии, амортизация;

+ 12,9 млн. рублей – экономия по статьям: фонд оплаты труда, аренда, прочие расходы расходы на тепловую энергию; общехозяйственные расходы

3)    теплоснабжение – 77,7 млн. рублей;

факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):

- 53,6 млн. рублей – невыполнение плановых объемов реализации услуг, потери и собственные нужды;

- 42,9 млн. рублей – превышение по статьям: удельный расход и цена по статьям топливо, электроэнергия и вода, аренда, амортизация;

+ 18,8 млн. рублей – экономия по статьям: фонд оплаты труда, прочие расходы.

В целом, можно отметить, что основными факторами, влияющими на убыток организаций коммунального комплекса, являются:

- отклонение фактического объема полезного отпуска от утвержденного;

- превышение затрат на топливно-энергетические ресурсы (за счет превышения цены и удельного расхода энергоресурсов над плановыми) (топливо, электроэнергия, вода).

Дебиторская задолженность анализируемых организаций на 31.10.2017 года составила – 4 828,0 млн. рублей,

Кредиторская задолженность анализируемых организаций на 31.10.2017 года составила – 4 828,3 млн. рублей.

В целях предупреждения возникновения отрицательного результата финансово – хозяйственной деятельности организаций коммунального комплекса, анализируемым муниципальным образованиям необходимо осуществлять:

- контроль над отпуском коммунальных ресурсов потребителям, в целях подтверждения фактических объемов;

- контроль за расходами на осуществление регулируемых видов деятельности организаций коммунальной сферы.